Trong các giao dịch mua bán, tặng cho, thừa kế nhà đất, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế là bước bắt buộc để hoàn tất thủ tục sang tên Giấy chứng nhận. Tuy nhiên, trên thực tế không ít trường hợp vì chủ quan hoặc thiếu hiểu biết pháp luật mà chậm kê khai thuế nhà đất, dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính, phát sinh tiền chậm nộp, thậm chí ảnh hưởng trực tiếp đến quyền sang tên sổ đỏ. Vậy pháp luật hiện hành quy định xử lý chậm kê khai thuế khi sang tên nhà đất như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết.
>>> Xem thêm: Giải đáp: Hồ sơ thiếu giấy tờ có được tiếp nhận tạivăn phòng công chứng không?
Chậm kê khai thuế nhà đất là gì?
Chậm kê khai thuế nhà đất được hiểu là việc người có nghĩa vụ thuế không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định pháp luật kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế trong các giao dịch liên quan đến bất động sản.
Các trường hợp phổ biến bao gồm:
Chậm kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất;
Chậm kê khai lệ phí trước bạ khi sang tên sổ đỏ;
Chậm kê khai thuế trong trường hợp tặng cho, thừa kế quyền sử dụng đất.
Theo quy định tại “Luật Quản lý thuế 2019”, nghĩa vụ kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc và độc lập với việc đã nộp hay chưa nộp tiền thuế.
Thời hạn kê khai thuế khi sang tên nhà đất theo quy định
Đối với thuế thu nhập cá nhân
Theo “Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019” và văn bản hướng dẫn:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực;
Trường hợp nộp hồ sơ cùng thủ tục đăng ký biến động đất đai thì thực hiện theo cơ chế một cửa tại Văn phòng đăng ký đất đai.
Đối với lệ phí trước bạ
Theo “Nghị định 10/2022/NĐ-CP”:
Lệ phí trước bạ phải được kê khai trước khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà đất;
Nếu chậm kê khai, người nộp lệ phí vẫn bị xử phạt dù chưa làm thủ tục sang tên.
Chậm kê khai thuế nhà đất bị xử phạt thế nào?
Mức phạt vi phạm hành chính
Theo “Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP”, hành vi chậm kê khai thuế nhà đất có thể bị xử phạt như sau:
Chậm từ 01 – 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): phạt cảnh cáo;
Chậm từ 01 – 30 ngày: phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng;
Chậm từ 31 – 60 ngày: phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng;
Chậm từ 61 – 90 ngày: phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng;
Chậm trên 90 ngày nhưng chưa phát sinh số thuế phải nộp: phạt từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng.
Ngoài tiền phạt, người chậm kê khai còn phải nộp tiền chậm nộp thuế, được tính theo công thức:
“Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × số ngày chậm nộp”
Quy định này được dẫn chiếu từ “Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019”.
Chậm kê khai thuế có làm chậm sang tên sổ đỏ không?
Trên thực tế, cơ quan đăng ký đất đai chỉ giải quyết sang tên khi người sử dụng đất đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính. Do đó:
Nếu chậm kê khai thuế → chưa có thông báo thuế → không thể nộp tiền;
Việc sang tên sổ đỏ sẽ bị tạm dừng cho đến khi hoàn tất nghĩa vụ thuế và tiền phạt.
Điều này đặc biệt rủi ro trong các giao dịch có yếu tố thời hạn, thế chấp, chuyển nhượng tiếp theo.
>>> Xem thêm: Những trường hợp được miễn giảmphí công chứng theo quy định pháp luật
Trường hợp nào được miễn hoặc giảm xử phạt khi chậm kê khai?
Theo quy định pháp luật về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, người nộp thuế có thể được xem xét giảm nhẹ hoặc miễn phạt nếu:
Có lý do bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh;
Có tình tiết giảm nhẹ và tự giác khắc phục hậu quả;
Lần đầu vi phạm và chậm kê khai trong thời gian rất ngắn.
Tuy nhiên, việc miễn hay giảm không áp dụng tự động mà phải được cơ quan thuế xem xét cụ thể.
Lưu ý pháp lý quan trọng để tránh chậm kê khai thuế nhà đất
Để hạn chế rủi ro pháp lý, người dân cần lưu ý:
Thực hiện kê khai thuế ngay sau khi công chứng hợp đồng;
Không chờ đến khi làm thủ tục sang tên mới kê khai;
Kiểm tra rõ bên nào có nghĩa vụ kê khai trong hợp đồng;
Trường hợp ủy quyền, cần theo dõi sát tiến độ thực hiện nghĩa vụ thuế.
Kết luận
Chậm kê khai thuế nhà đất không chỉ bị phạt tiền mà còn kéo theo nhiều hệ quả pháp lý, đặc biệt là làm gián đoạn thủ tục sang tên sổ đỏ. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng được siết chặt, việc tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế là yêu cầu bắt buộc đối với mọi giao dịch bất động sản. Để bảo đảm quyền lợi, người dân nên chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc tham vấn ý kiến chuyên gia pháp lý ngay từ đầu.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
